Kleinunternehmer ab 2025
Mit dem am 18.10.2024 beschlossenen Jahressteuergesetz 2024 wurden auch die Regelungen der Kleinunternehmerschaft an die neuen EU-Richtlinien angepasst.
1. Der Kleinunternehmer ist ab 2025 nicht mehr verpflichtet eine Umsatzsteuerjahres-erklärung abzugeben. Ausnahme: Er hat Umsätze nach § 13 b UStG oder innergemeinschaftliche Erwerbe zu versteuern. Dann ist die Erklärung nach § 18 (4a) UstG weiterhin verpflichtend.
2. Bisher konnte bis zur Bestandskraft der Umsatzsteuerfestsetzung die Option zum Verzicht oder den Widerruf des Verzichts zur Kleinunternehmerregelung ausgeübt werden. Da nun eine Erklärung entfällt wird, gilt als neue Frist der Ablauf des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres.
3. Es gelten neue Umsatzgrenzen ab 01.01.2025 (der Vorjahreswert gilt somit bereits für das Vorjahr 2024):
Was passiert, wenn ein Übergangsgewinn falsch ermittelt wurde?
Beim Wechsel der Gewinnermittlungsart von der Einnahmen-Überschuss-Rechnung zum Betriebsvermögensvergleich oder umgekehrt, ist ein sogenannter Übergangsgewinn zu ermitteln. Mit diesem Übergangsgewinn soll eine Doppelerfassung von Geschäftsvorfällen aufgrund der unterschiedlichen Vorschriften oder eine Nichterfassung von Geschäftsvorfällen vermieden werden. Werden bei der Ermittlung eines Übergangsgewinnes Fehler ermittelt, stellt sich also die Frage wie diese zu berichtigen sind: • […]
Abschreibungsdauer
Für Computerhard- und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung wurde in der Vergangenheit eine Nutzungsdauer von drei Jahren angenommen. Das BMF hat mit Schreiben vom 22.02.2022 eine Nutzungsdauer von einem Jahr vermutet. Damit sollten gerade in der Coronazeit Investitionen u.a. auch für Home- Office begünstigt werden. Bei Aufwendungen für eine Homepage beträgt die Nutzungsdauer auch regelmäßig […]
Neues von der Grundsteuer – Wertfeststellung
Der BFH hatte jüngst in zwei Aussetzungsverfahren die Gelegenheit zum sogenannten Bundesmodell Stellung zu nehmen. Er hat dabei festgestellt, dass das Bewertungsgesetz i.d.F. des Grundsteuerreformgesetzes dahingehend auszulegen ist, dass im Einzelfall der Nachweis eines niedrigeren gemeinen Wertes erfolgen kann. Dies zumindestens bei summarischer Prüfung der Verfassungskonformität des Gesetzes. Das wurde bislang von der Finanzverwaltung abgelehnt. […]
Verdeckte Gewinnausschüttung
Eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) ist eine Vermögensminderung oder verhinderte Vermögensmehrung, die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist. Was ist aber bei einer irrtümlichen Zuwendung? Grundsätzlich gilt bei einer verdeckten Gewinnausschüttung der Maßstab eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsführers, der einem Nichtgesellschafter einen solchen Vorteil nicht gewährt hätte. Das setzt aber regelmäßig einen Zuwendungswillen voraus. Wird also ein […]
